В соответствии с планом работы контрольно - ревизионной комиссии  Совета депутатов МО «Инзенский район»  на  2018 год  проведено контрольное  мероприятие по вопросу «финансово-хозяйственная деятельность, деятельность  муниципального унитарного предприятия   по владению, использованию и распоряжению  имуществом, переданного в хозяйственное ведение муниципальному унитарному предприятию  «Нива»»  за период  2016- 2017 г.г.,  по результатам которого выявлены следующие нарушения и недостатки:

1. В  нарушение Порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций  (Указание Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» п.2  в проверяемом периоде  была произведена оплата штрафа.

2. Денежные средств в подотчет   выдавались  в  нарушение  п. 6 Указания Банка России N 3210-У.

  3.   Кассовая книга  в проверяемом периоде велась  в нарушение Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210 «О порядке ведения кассовых операций юридическими  лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

 4.  В нарушение  Постановления от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» отсутствует Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов.

5.Денежные средства в подотчет в проверяемом периоде выдавались в нарушение  п. 6.3 Указания  Банка России N 3210-У, а именно отсутствует письменное заявление подотчетного лица, отсутствие  распорядительного документа юридического лица.

6. В нарушение Устава  МУП «Нива» п.3.1 штатные расписания не согласованы с Главой администрации Черемушкинское сельское поселение.

7.    В нарушение Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У в МУП «Нива» отсутствуют расчетно-платежные ведомости по начислению заработной платы.

8. В нарушение  Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01 -  учет основных средств  в  МУП «Нива» отсутствует.

9.  В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» переданные в хозяйственное ведение основные средства не нашли отражения в  регистрах бухгалтерского учета.

10.  В нарушение  ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском  учете», приказа от 29 июля 1998 №34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» в МУП Главная книга не ведется.

 11.  В  нарушение  Письма Минфина СССР от 08.03.1960 N 63 "Об Инструкции по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства" и от 06.06.1960 № 176 "Об  Инструкции по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства для небольших предприятий и хозяйственных организаций" журналы-ордера представлены  неунифицированной формы, не  утверждённые Учётной политикой.

12. В нарушение  ст. 346.24 НК РФ, Приказа Минфина России от 22.10.2012 N 135н, ст.10 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Книга доходов и расходов  в  МУП «Нива»  не ведется.

13. В  нарушение  ст.8 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете в МУП «Нива» отсутствует Учетная политика предприятия.

14. В нарушение  части 4 статьи 9 Федерального закона Российской Федерации от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" сведения о размере уставного фонда, приведенные в Уставе МУП «Нива»,  не отражены в  бухгалтерском учете.

Общая сумма выявленных нарушений составила 3826,6  тыс. руб. (7 ед.),  из них подлежит возмещению в бюджет 0,0 тыс.руб., в т.ч.:

1. Нарушения ведения бухгалтерского учёта, составления и представления бухгалтерской (финансовой)   отчётности - 3586,6 тыс.руб.    6 ед., в т.ч.:                                                  

1) ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»- 3114,2 тыс. руб. (1 ед.) (Классификатор нарушений выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля) раздел 2 . п.2.2). Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами.

 2) ч.3 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» - 297,4 тыс. руб. (1 ед.) (Классификатор нарушений выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля) раздел 2. п. 2.12.). Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, выразившееся в искажении любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.

 3) Указание Банка России от 7 октября 2013 г. N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»,  Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210 «О порядке ведения кассовых операций юридическими  лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» - 175,0 тыс. руб. (4 ед.) (Классификатор нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля)раздел 2 п.2.8).  Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов

2. Нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью, недополученные доходы - в сумме 240,0 тыс. руб. (1  ед.) в т.ч.:                           

1) дебиторская  задолженность, недополученные доходы - 240,0 тыс. руб.     (1 ед.) (Классификатор нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля раздел 3). Нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью.

Всего по результатам контрольного мероприятия установлено не суммовых нарушений -  3 ед.:

1.Нарушения ведения бухгалтерского учёта, составления и представления бухгалтерской (финансовой)   отчётности 1 ед., в т.ч.:                                                  

 1) ст.8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»-(1ед.). (Классификатор нарушений выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля) раздел2.п.2.1). Нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения.

2) ст.10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»-(1ед.).(Классификатор нарушений выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля) раздел 2.п.2.3). Нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета.

3) Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210 «О порядке ведения кассовых операций юридическими  лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» - (1 ед.) (Классификатор нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля)раздел 2 п.2.8).  Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов.

С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» контрольно-ревизионная комиссия Совета депутатов МО «Инзенский район» предлагает следующее:

1.Разработать план мероприятий по устранению нарушений, отмеченных в ходе контрольного мероприятия проверки и осуществлять контроль за его выполнением.

2.Должностным лицам  (директор) устранить выявленные нарушения.

3.Деятельность МУП вести в соответствии с ФЗ №-161 «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях».

4.Повысить ответственность  лицам, отвечающим за результаты финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

5. Устранить нарушения и учесть замечания отраженные в данном акте контрольного мероприятия.

Председатель контрольно-ревизионной

комиссии Совета депутатов

МО «Инзенский район»                                                                Н.В. Шафеева