Отчет

по результатам  контрольного мероприятия

«контроль за исполнением предписания от 09.11.2018 № 21 в  муниципальном бюджетном учреждении культуры

«Городской Дом культуры «Заря»

 

г. Инза                                                                                  17 января 2019 года

 

 1. Основание для проведения  контрольного мероприятия: план работы контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов МО «Инзенский район» на 2019 год,  удостоверение на проведение контрольного мероприятия  от  16.01.2019  № 2.

2. Цель контрольного мероприятия:  организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств  местного бюджета.

3. Предмет контрольного мероприятия: финансово-хозяйственная деятельность.

4. Объект контрольного мероприятия: Муниципальное бюджетное учреждение культуры «Городской Дом культуры «Заря» далее МБУК «ГДК «Заря».

5. Проверяемый период деятельности: с 01.12.2018 по 17.01.2019 г.

6. Срок проведения  контрольного мероприятия:  с 16.01.2019 по 17.01.2019  год.

7.   Объем  проверенных средств: 318,5 тыс. руб.

8. Общая сумма выявленных нарушений составила  318,5 тыс. руб.  (1ед.),  из них подлежит возмещению в бюджет 0,0 тыс.руб., в т.ч.:

1.Нарушения ведения бухгалтерского учёта, составления и представления бухгалтерской (финансовой)   отчётности - 318,5 тыс.руб.                     1 ед., в т.ч.:                                                

1) Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» - 318,5 тыс. руб. (1ед.) (Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов р.2. п.2.8).

 

9. В ходе контрольного мероприятия установлено.

Анализ ведения кассовых  операций

 

Проверка проводилась выборочным методом  по вопросам полноты и своевременности поступления наличных денег  в кассу, контроля за сохранностью, целевым использованием, правильностью оформления кассовых операций.

Лимит остатка кассы  на 2018 год установлен в сумме  110 000 руб. 00 коп. (приказ директора  МБУК «ГДК «Заря»  от 31.12.2017  № 19). 

Лимит остатка кассы на 2019 год установлен  в сумме  70 000 руб. 00 коп. (приказ директора  МБУК «ГДК «Заря»  от 29.12.2018  № 35). 

В акте контрольного мероприятия от 09.11.2018 года было отмечено, что денежные средства за показ кинофильмов поступают в кассу учреждения не ежедневно.

В нарушение п. 7 Указания ЦБ № 3210-У  от 11.03.2014 г. в учреждение  не утверждено  Положение о ведении кассовых операций в учреждении, отсюда следует полное отсутствие контроля за поступлением выручки  от показа кинофильмов.

При снятии наличности 16.01.2019 года (акт инвентаризации наличных денежных средств от 16.01.2019 г., материальное ответственное лицо главный бухгалтер Сологубова С.В.) в кассе учреждения остаток  составил 0 рублей 00 копеек.

За период с 11.01.2019 по 16.01.2019 г. денежные средства в кассу учреждения не поступали, однако, при снятии наличности у кассира билетного Царевой Е.Н. (договор о полной индивидуальной материальной ответственности  имеется) остаток денежных средств составил  22350 руб. 00 коп., в т.ч.:

- отчет кассира  за 11.01.2019 года  на 6000 руб.;

- отчет кассира  за 12.01.2019 года  на 13200 руб.;

- отчет кассира  за 15.01.2019 года  на 3150 руб.

Также следует отметить, что денежные средства за период с 27.12.2018 по 08.01.2019г. кассир билетный Царева Е.Н. сдала в кассу учреждения 10.01.2019г.   в  сумме 223750 руб.  (объяснительная прилагается).

Кассир билетный Осипенко И.В. также за период с 10.01.2019 по 17.01.2019 денежные средства в кассу учреждения не сдавала (акт инвентаризации наличных денежных средств от 17.01.2019 года).

Сумма денежных средств у  кассира билетного Осипенко И.В. составила 39000 руб., в т.ч.:

- отчет кассира  за 09.01.2019 года  на 16050 руб.;

- отчет кассира  за 10.01.2019 года  на 13350 руб.;

- отчет кассира  за 13.01.2019 года  на 7800 руб.;

- отчет кассира  за 14.01.2019 года  на 1800 руб.

(Классификатор нарушений выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля) раздел 2. п. 2.8. (Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов, Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»).

Следует отметить, что  данное нарушение было отражено в акте по результатам контрольного мероприятия от 09.11.2018 года.

При выборочной проверке кассы за декабрь 2018 года также выручка от показа кинофильмов сдавалась за несколько дней от  кассиров билетных, например:

- 10 декабря 2018 года,  кассир билетный  Царева Е.Н. сдала в кассу учреждения выручку от показа кинофильмов в сумме 16250 руб., в т.ч.:

- отчет кассира  за 28.11.2018 года  на 950 руб.;

- отчет кассира  за 29.11.2018 года  на 2150 руб.;

- отчет кассира  за 02.12.2018 года  на 5750 руб.;

- отчет кассира  за 03.12.2018 года  на 1550 руб.;

- отчет кассира  за 06.12.2018 года  на 500 руб.;

- отчет кассира  за 07.12.2018 года  на 650 руб.;

- отчет кассира  за 09.12.2018 года  на 4700 руб.

  - 14 декабря 2018 года,  кассир билетный  Осипенко И.Р. сдала в кассу учреждения выручку от показа кинофильмов в сумме 17000 руб., в т.ч.:

- отчет кассира  за 27.11.2018 года  на 450 руб.;

- отчет кассира  за 30.11.2018 года  на 500 руб.;

- отчет кассира  за 01.12.2018 года  на 7700 руб.;

- отчет кассира  за 04.12.2018 года  на 1450 руб.;

- отчет кассира  за 05.12.2018 года  на 2300 руб.;

- отчет кассира  за 08.12.2018 года  на 4250 руб.;

- отчет кассира  за 12.12.2018 года  на 350 руб.

(Классификатор нарушений выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля) раздел 2. п. 2.8. (Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов, Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»).

В таблице 1 показана сдача выручки по датам от кассиров билетных за декабрь 2018 года.

Таблица 1.

№№ пп	ФИО кассира билетного	Дата
1	Осипенко И.В.	14.12.2018	19.12.2018	26.12.2018
2	Царева Е.Н.	10.12.2018	21.12.2018	24.12.2018

Из таблицы 1 видно, что каждый кассир билетный за декабрь 2018 года выручку от показа кинофильмов сдавал по 3 раза.

Рекомендую усилить контроль за сдачей выручки от показа кинофильмов.

Предложено:

Директору, главному  бухгалтеру МБУК «ГДК «Заря»:

1. Повысить ответственность  лицам, отвечающим за результаты финансово-хозяйственной деятельности учреждения, привлечь к дисциплинарному взысканию лиц, допустивших нарушения.

2. Подготовить отчёт о выполнении плана мероприятий с приложением материалов  выполненных работ по устранению нарушений.

 

Руководитель контрольного мероприятия:

Председатель  контрольно-ревизионной

комиссии Совета депутатов

МО «Инзенский район»                                                             Н.В. Шафеева