Отчет

по результатам  контрольного мероприятия

«контроль за исполнением предписаний от 09.11.2018 № 21,

от 17.01.2019 №1 в  муниципальном бюджетном учреждении культуры

«Городской Дом культуры «Заря»

 

г. Инза                                                                                  29 марта 2019 года

 

 1. Основание для проведения  контрольного мероприятия: план работы контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов МО «Инзенский район» на 2019 год,  удостоверение на проведение контрольного мероприятия  от  26.03.2019  № 4.

2. Цель контрольного мероприятия:  контроль за исполнением предписаний от 09.11.2018 № 21, от 17.01.2019  №1.

3. Предмет контрольного мероприятия: финансово-хозяйственная деятельность.

4. Объект контрольного мероприятия: Муниципальное бюджетное учреждение культуры «Городской Дом культуры «Заря» далее МБУК «ГДК «Заря».

5. Проверяемый период деятельности: с 01.12.2018 по 26.03.2019 г.

6. Срок проведения  контрольного мероприятия:  с 27.03.2019 по 29.03.2019  год.

7.   Объем  проверенных средств: 21,6 тыс. руб.

8. Общая сумма выявленных нарушений составила  16,0 тыс. руб.  (3 ед.),  из них подлежит возмещению в бюджет 0,0 тыс.руб., в т.ч.:

1.Нарушения ведения бухгалтерского учёта, составления и представления бухгалтерской (финансовой)   отчётности - 16,0 тыс.руб.                     1 ед., в т.ч.:                                                  

  1) ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» -  16,0 тыс. руб. (1ед.) Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами. (Классификатор нарушений выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля) р.2. п.2.2).

 9. Всего по результатам контрольного мероприятия установлено                       не суммовых нарушений -  2 ед.:

1. Нарушения при формировании и исполнении  бюджета - 1 ед., в т.ч.:

1) Нарушение порядка и условий оплаты труда работников государственных (муниципальных) бюджетных, автономных и казенных учреждений - (1 ед.) (Классификатор нарушений выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля) п. 1.2.95.)  

2. Нарушения ведения бухгалтерского учёта, составления и представления бухгалтерской (финансовой)  отчётности - 1 ед., в т.ч.:                                                  

1)  ст.7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» - (1 ед.) (Нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета). (Классификатор нарушений выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля) р.2. п.2.1).

10. Неэффективное использование средств -  5,6 тыс. руб. (1ед.).

- Недополученные доходы от платных кружков.  (Методика определения суммы неэффективного использования средств, утверждена Решением Коллегии Счетной Палаты Ульяновской области от 16.05.2017 № 22/2017,  п.10. Просроченная на срок более шести месяцев дебиторская задолженность в случае непринятия мер по взысканию задолженности в судебном порядке).

     11. В ходе контрольного мероприятия установлено.

 

Анализ ведения кассовых  операций

Проверка проводилась выборочным методом  по вопросам полноты и своевременности поступления наличных денег  в кассу, контроля за сохранностью, целевым использованием, правильностью оформления кассовых операций. Нарушений не установлено.

Анализ исполнения субсидий из бюджета муниципального

образования «Инзенский район» 

Исполнение муниципального задания МБУК «ГДК «Заря»

В акте контрольного мероприятия от 09.11.2018 года проведена выборочная проверка расходования бюджетных средств  по муниципальной программе  «Развитие культуры на территории муниципального образования «Инзенское городское поселение» на 2016-2020 годы» (далее - программа), где были установлены  нарушения в расходовании средств бюджета, а именно на проведение мероприятий не утверждались сметы, а также приобретались товары не входящие в смету мероприятий.

В проверяемом периоде декабрь 2018- март 2019 гг. установлены повторные нарушения, например:

 Согласно представленной сметы расходов по мероприятию «Масленица» проводимого 10.03.2019 г. (смета не утверждена директором),  расходы  составляют 21895 руб. (в программе предусмотрено 19,8 тыс. руб., расхождение с программой на 2,1 тыс. руб.) (нарушение ст. 9 Федерального закона 402-ФЗ (Классификатор нарушений выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля) р.2. п.2.2).,  в т.ч.:

Таблица  1, руб. 

№	Наименование	Кол-во	цена	сумма
1	Баннер 3*9,6	1	11000	11000
2	Поросенок	1	2900	2900
3	Блины	250	10	2500
4	Шоколадки	25	25	625
5	Сувениры	50	50	2500
6	Набор стаканов	1	150	150
7	Копилка	1	500	500
8	Фонарики	8	80	640
9	Кружки	4	100	400
10	Конфеты	1,5 кг.	266	400
11	Чай	1	80	80
12	сахар	1	50	50
13	печенье	1 кг.	150	150
	ВСЕГО			21895

На проведение данного мероприятия были заключены договоры в нарушение ст. 9 Федерального закона 402-ФЗ:

- ИП Мордвинкина Е.С,  договор от 13.03.2019 №172, предмет договора «Баннер» на  сумму 11000 руб. 00 коп. (договор оформлен после проведения мероприятия в нарушение ст. 9 ФЗ -402);

- договор от 11.03.2019 № 1 с Главой КФХ Клещевой Е.А., предмет договора «поставка товара согласно Спецификации № 1» на сумму 2,9 тыс. руб. (поросёнок) (договор оформлен после проведения мероприятия в нарушение ст. 9 402-ФЗ). (Классификатор нарушений выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля) р.2. п.2.2).

Также следует отметить, что договоры на сувениры не представлены к контрольному мероприятию. Объяснительная прилагается.

 

Учёт доходов от платных кружков

 

В акте контрольного мероприятия от 09.11.2018 было установлено, что проследить задолженность от платных кружков не предоставляется возможным, т.к. в бухгалтерских документах учет начисления и оплаты в разрезе участников платных кружков  не нашло отражения.

При повторном контрольном мероприятии установлено, что табеля учета посещаемых в проверяемом периоде ведутся, однако установить задолженность по платным кружкам также не представляется возможным.

Контрольно-ревизионной комиссией выборочно проведен анализ платных кружков для детей в разрезе участников кружка, а именно:

 

Театр моды и красоты  январь- февраль 2019 года                 

                                                                                      Таблица 2, в руб.

Из таблицы   видно, что за проверяемый период следовало начислить 10811 руб. за посещение занятий в данной группе. За период с 01.01.2019-по 28.02.2019 поступила оплата в сумме 5250 руб.,  недополученные доходы на 01.03.2019 составляют 5561 руб.  согласно расчетов в таблице 2.

Определить точную задолженность на 01.03.2019 не представляется возможным, так как задолженность или переплата по платным кружкам  на  01.01.2019 года не сформирована, соответственно в представленных документах, а именно  ведомости по расчетам  по платным услугам за январь- февраль 2019 года являются не точными, искажающими бухгалтерскую отчетность (ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ). (Классификатор нарушений выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля) р.2. п.2.2).

Следует отметить, что  участники клубных формирований оплату производили  в нарушение  п. 4. Договора об оказании платных услуг  (в п. 4 Порядок расчетов указано, что оплата услуг производится ежемесячно, с 1 числа месяца, в котором будет оказана услуга), например:

-  оплата в сумме 1750 руб. в январе 2019 года - это плата за декабрь 2018 года (согласно платежных поручений);

 -  в феврале 2019 года  оплата в сумме 3500 руб. за январь 2019 года (согласно платежных поручений).

Нарушение ст.7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). (Классификатор нарушений выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля) р.2. п.2.1).

Рекомендую директору учреждения уведомить лиц, с кем заключены договоры, что оплата производится в течение  месяца, в котором оказана услуга.

Рекомендую главному бухгалтеру учреждения привести в соответствие остатки по задолженности или переплате по платным кружкам на 01.01.2019 года, представить информацию о задолженности или переплате по платным кружкам в контрольно-ревизионную комиссию до 13 мая 2019 года с данными на 01.01.2019 года и на 01.05.2019 года.

Учет расчетов по оплате труда

В акте контрольного мероприятия было указано, что в учреждении применялась форма табеля не соответствующая деятельности учреждения. За январь - февраль 2019 года представлены соответствующие табели учета формы по ОКУД 0504421, однако табель учета не заполнен, а именно не проставлены часы работы сотрудников, не проставлены командировки и т.д., например:

- в январе 2019 года согласно приказу директора от 30.01.2019 № 3 «О направлении сотрудника» в г. Ульяновск командирован зам. директора по АХР, однако в табеле учета не проставлена командировка, а также не проставлены часы работы данного сотрудника.

Также в нарушение ст. 167 ТК РФ командированному сотруднику не произведен расчет среднего заработка за данный день (данное нарушение повторное, указывалось в акте контрольного мероприятия от 09.11.2018 г). (Классификатор нарушений выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля), п. 1.2.95 Нарушение порядка и условий оплаты труда работников государственных (муниципальных) бюджетных, автономных и казенных учреждений).

Предложено:

Директору, главному  бухгалтеру МБУК «ГДК «Заря»:

1. Повысить ответственность  лицам, отвечающим за результаты финансово-хозяйственной деятельности учреждения, привлечь к дисциплинарному взысканию лиц, допустивших повторные  нарушения.

2. Подготовить отчёт о выполнении плана мероприятий с приложением материалов  выполненных работ по устранению нарушений.

Руководитель контрольного мероприятия:

Председатель  контрольно-ревизионной

комиссии Совета депутатов

МО «Инзенский район»                                                             Н.В. Шафеева