АРХИВНЫЙ САЙТ. Информация не является актуальнойИнзенский район Ульяновской области |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Поиск по сайту |
Годовой отчет о работе контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» за 2012 годНастоящий отчет подготовлен в соответствии со ст. 55.4 «Полномочия контрольно-ревизионной комиссии как участника бюджетного процесса» Устава муниципального образования «Инзенский район», ст. 14. п.1 п/п 5 Положения о контрольно - ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район», утвержденного решением Совета депутатов района от 02.09.2011 № 69.
Основные направления деятельности
В 2012 году работа контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» строилась в соответствии с действующим бюджетным законодательством, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Ульяновской области, Совета депутатов района, Положением о муниципальном финансовом контроле в муниципальном образовании «Инзенский район», утвержденным решением Совета депутатов от 19.06.2006 № 44, на основе годового плана работы на 2012 год, утвержденного председателем контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район». Контрольные мероприятия контрольно-ревизионной комиссией Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» проводились в соответствии со статьёй 8 «Полномочия Контрольно-ревизионной комиссии» Положения о контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район». Результаты контрольных мероприятий доводились до сведения Совета депутатов района, информация представлялась в прокуратуру, в газету «Вперед», а также на сайт МО «Инзенский район». В качестве первоочередных направлений деятельности контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» были определены следующие: - повышение эффективности контрольной и экспертно-аналитической деятельности контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» по вопросам формирования и исполнения бюджета муниципального района, управления муниципальной собственностью муниципального образования «Инзенский район»; - повышение результативности контрольных мероприятий. Для реализации вышеуказанных направлений в плановые мероприятия включались контрольные мероприятия по вопросу исполнения предписаний по устранению замечаний, выявленных в ходе контрольных мероприятий, повышение уровня квалификации на базе изучения периодических изданий и сотрудничества со Счетной Палатой Ульяновской области и контрольно-счетными органами других муниципальных образований. Основные итоги деятельности контрольно-ревизионной комиссии Информация о проведенных контрольно-ревизионной комиссией Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» в 2012 году общих мероприятиях, плановых, внеплановых контрольных мероприятиях, экспертно-аналитической и организационной деятельности приведена в справочном материале (см. ниже). Проверками охвачены материалы отчетов управлений, отделов, учреждений, поселений за 2010- 9 месяцев 2012 г. В отчетном периоде контрольно-ревизионной комиссией Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» было проведено 22 контрольных мероприятия, в т.ч.: - 15 контрольных мероприятий, по результатам контрольных мероприятий составлены акты; - 7 контрольных мероприятий по вопросу исполнения предписаний; Также проведено 23 экспертно-аналитических мероприятия. В ходе большинства проведенных контрольных мероприятий установлены замечания в нормативно-правовых актах органов местного самоуправления по бюджетному процессу, факты неэффективного и неправомерного использования бюджетных средств, а также прочие нарушения в использовании бюджетных средств. В контрольно-ревизионную комиссию Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» были представлены на согласование 67 проектов решений, по многим из них давались заключения. В таблице 1 представлены основные итоги деятельности контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» за 2012 год в сравнении с 2011 годом. Таблица 1 Основные итоги деятельности (анализ 2011-2012 г.)
1. Общая деятельность Внесение на рассмотрение Совета депутатов района проектов решений: -«Об утверждении отчета председателя контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» за 2011 год» (решение Совета депутатов района от 29.02.2012 № 22); - «Об утверждении Порядка рассмотрения кандидатур на должности председателя, аудитора контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» (решение Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» от 28.03.2012 № 23); - «О внесении изменений в решение Совета депутатов от 26.08.2009 № 71 в Положение о порядке рассмотрения и утверждения проекта решения о бюджете муниципального образования «Инзенский район» (решение Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» от 17.12.2012 № 99). 2. Плановые контрольные мероприятия 2.1. Контрольные мероприятия, 15 ед., из них: - по вопросу «целевое и эффективное использование средств бюджета в муниципальном учреждении Администрация муниципального образования «Инзенский район»; - по вопросу «оценка эффективности и правомерности финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Исток»; - по вопросу «целевое и эффективное использование средств бюджета в муниципальном дошкольном образовательном учреждении детский сад № 8 «Солнышко» города Инза; - по вопросу «оценка финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Машинно-технологическая станция»; - по вопросу «соответствия кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2012 в государственном учреждении здравоохранения «Инзенская центральная районная больница»; - по вопросу «целевое и эффективное использование средств бюджета в муниципальном учреждении администрации МО Коржевское сельское поселение»; - по вопросу «оценка эффективности и правомерности финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Инзенский рынок»; - по вопросу «целевое и эффективное использование средств бюджета в муниципальном учреждении администрация муниципального образования Оськинское сельское поселение»; - по вопросу «целевое и эффективное использование средств бюджета в районном муниципальном бюджетном учреждении культуры «Инзенская межпоселенческая центральная библиотека»; - по вопросу «целевое и эффективное использование средств бюджета в муниципальном казенном учреждении культуры «Городской Дом культуры «Заря»; - по вопросу «полнота и эффективность использования местных средств бюджета в муниципальном бюджетном дошкольном образовательном учреждении детский сад общеразвивающего вида № 3 «Рябинка» города Инза»; - по вопросу «целевое и эффективное использовании средств местного бюджета в муниципальном образовательном учреждении Инзенская средняя общеобразовательная школа № 4»; - по вопросу «целевое и эффективное использование средств бюджета в муниципальном казенном учреждении культуры «Инзенская городская детско-юношеская библиотека имени Д.П.Ознобишина»; - по вопросу «целевое и эффективное использование средств бюджета в муниципальном учреждении администрация муниципального образования Валгусское сельское поселение»; - по вопросу «целевое и эффективное использование средств местного бюджета в муниципальном образовательном учреждении Неклюдовская средняя общеобразовательная школа». 2.2. Контрольные мероприятия по вопросу исполнения предписаний - 7 ед., в т.ч.: - в муниципальном дошкольном образовательном учреждении детский сад № 8 «Солнышко» города Инза (предписание от 23.03.2012 № 1); - в муниципальном унитарном предприятии «Исток» (предписание от 23.03.2012 № 2); - в государственном учреждении здравоохранения «Инзенская ЦРБ» (предписание № 4, исх. № 117 от 04.05.2012); - в муниципальном учреждении администрации МО Коржевское сельское поселение» (предписание от 10.05.2012 № 5); - в муниципальном унитарном предприятии «Инзенский рынок» (предписание от 01.06.2012 № 6); - в муниципальном учреждении администрация муниципального образования Оськинское сельское поселение» (предписание от 26.06.2012 № 7); - в районном муниципальном бюджетном учреждении культуры «Инзенская межпоселенческая центральная библиотека» (предписание от 10.09.2012 № 8). 3. Экспертно-аналитическая работа 3.1. Подготовка заключений по проектам решений: - «Об исполнении бюджета муниципального образования «Инзенский район» Ульяновской области за 2011 год»; - «О проекте бюджета муниципального образования «Инзенский район» на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов», первое чтение; - «О бюджете муниципального образования Инзенский район» на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов», второе чтение. 3.2. Экспертиза проектов решений, вносимых на рассмотрение Совета депутатов района, по внесению изменений в бюджет муниципального района. 3.3. Экспертиза проектов решений, вносимых на рассмотрение Совета депутатов, затрагивающих бюджетные отношения. 3.4. Подготовка заключения на отчет Комитета по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям муниципального образования «Инзенский район» за 2011 год. 3.5. Представление на заседание Совета депутатов отчета КРК о проделанной работе за 2011 год. 3.6. Подготовлено заключений: 3.6.1. по исполнению бюджета за 2011 по поселениям (в соответствии с соглашением о передаче полномочий, решение Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» от 11.02.2010 № 33) - 8 ед., в т.ч.: - «Об исполнении бюджета муниципального образования «Инзенское городское поселение» за 2011 год»; - «Об исполнении бюджета муниципального образования Глотовское городское поселение на 2011 год»; - «Об исполнении бюджета муниципального образования Валгусское сельское поселение на 2011 год»; - «Об исполнении бюджета муниципального образования Коржевское сельское поселение на 2011 год»; - «Об исполнении бюджета муниципального образования Оськинское сельское поселение на 2011 год»; - «Об исполнении бюджета муниципального образования Сюксюмское сельское поселение на 2011 год»; - «Об исполнении бюджета муниципального образования Труслейское сельское поселение на 2011 год»; - «Об исполнении бюджета муниципального образования Черёмушкинское сельское поселение на 2011 год». 3.6.2. на проекты решений «О бюджете поселения на 2013 год» (в соответствии с соглашением о передаче полномочий, решение Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» от 11.02.2010 № 33) - 8 ед., в т.ч.: - «О бюджете муниципального образования «Инзенское городское поселение» на 2013 год»; - «О бюджете муниципального образования Глотовское городское поселение на 2013 год»; - «О бюджете муниципального образования Валгусское сельское поселение на 2013 год»; - «О бюджете муниципального образования Коржевское сельское поселение на 2013 год»; - «О бюджете муниципального образования Оськинское сельское поселение на 2013 год»; - «О бюджете муниципального образования Сюксюмское сельское поселение на 2013 год»; - «О бюджете муниципального образования Труслейское сельское поселение на 2013 год»; - «О бюджете муниципального образования Черёмушкинское сельское поселение на 2013 год». 3.7. Подготовка заключений на отчеты, представленные Управлением финансов муниципального образования «Инзенский район»: - «Об исполнении бюджета муниципального образования «Инзенский район» Ульяновской области за 1 квартал 2012 года»; - «Об исполнении бюджета муниципального образования «Инзенский район» Ульяновской области за 1 полугодие 2012 года»; - «Об исполнении бюджета муниципального образования «Инзенский район» Ульяновской области за 9 месяцев 2012 года». 4. Организационная деятельность Контрольно-ревизионная комиссия Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» принимала участие: - в заседаниях Совета депутатов района и постоянных комиссий. За отчетный год прошло 20 заседаний Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район», принято 114 решений; - в проводимых Счетной палатой совещаниях, конференциях, семинарах. В соответствии с планом работы ежеквартально представлялась информация в Счетную палату области, правоохранительные органы о проделанной работе за отчетный период и иная информация по дополнительному указанию. 5. Основные замечания, нарушения, недостатки, выявленные в ходе контрольных мероприятий в 2012 году МУ Администрация муниципального образования «Инзенский район» Проверка проведена за период с 01.07.2009 по 31.12.2011 года.За проверяемый период нецелевого, неэффективного использования средств местного бюджета (расходы по аппарату, другим общегосударственным расходам) в МУ Администрация муниципального образования «Инзенский район» не установлено. Муниципальное унитарное предприятие «Исток» Проверка проведена за период с 01.01.2010 по 31.12.2011. Установлены нарушения ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ, Порядка ведения кассовых операций в РФ от 22.09.1993 № 40, 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» в части: - ведения кассовых операций - учета расчетов с подотчетными лицами; - расчетов по оплате труда в части заполнения унифицированных форм первичных документов; - учета основных средств; - учета материальных запасов. Всего по результатам проверки установлено нарушений на сумму 5907,1 тыс. руб., в том числе: - неправомерные расходы - 1160,5 тыс. руб. (неправомерное расходование денежных средств из кассы МУП, без сдачи наличных на счет в банк - 348,8 тыс. руб., выплата заработной платы - 201,1 тыс. руб., выдача денежных средств под отчет - 610,6 тыс. руб.); - прочие нарушения - 4746,60 тыс. руб. (не принят к учету уставной фонд - 134,9 тыс. руб.; принято имущество на праве безвозмездного пользования - 4611,7 тыс. руб.). Муниципальное дошкольное образовательное учреждение детский сад № 8 «Солнышко» города Инза Проверка проведена за период с 01.01.2010 по 31.12.2011 года.Бухгалтерский учет в учреждении компьютеризирован в программе 1С Предприятие и осуществлялся в соответствии с Инструкций по ведению бюджетного учета в учреждениях от 30.12.2008 г. № 148н в 2010 году, от 01.12.2010 № 157н в 2011 году, но с некоторыми отклонениями:
Всего по результатам проверки установлено нарушений на сумму 119,6 тыс. рублей, в том числе:
- прочие нарушения -119,6 тыс. руб. (перерасход лимита
по теплоэнергии и электроэнергии - 103,6 тыс.руб., по учету основных средств - 16,0 тыс.руб.). Муниципальное унитарное предприятие «Машинно-технологическая станция» Проверка проведена за период с 01.01.2011-29.03.2012 года.В ходе контрольного мероприятия установлены нарушения Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Центрального банка России от 22 сентября 1993 г. № 40. По результатам проверки организации бухгалтерского учета, в проверяемом периоде установлено нарушений действующего законодательства и нормативных правовых актов на общую сумму 2694,9 тыс. руб., в том числе: - в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности на сумму 2694,9 тыс. руб., из них нарушений бухгалтерского учета - 1858,5 тыс. руб., порядка ведения кассовых операций - 836,4 тыс. руб. Наличие выявленных проведенной проверкой фактов в бухгалтерском учете свидетельствует об отсутствии строгого контроля ведения кассовых операций со стороны руководителя и главного бухгалтера. Государственное учреждение здравоохранения «Инзенская центральная районная больница» Контрольное мероприятие по соответствию кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2012В ходе проверки установлено, что ГУЗ «Инзенская центральная районная больница» представила материалы, по которым общая сумма кредиторской задолженности составляет 1709747,36 рублей, однако согласно письму учреждения общая сумма передаваемой кредиторской задолженности указана в сумме 1702101,34 рубля, что на 7646,02 рубля меньше. По результатам данной проверки реальная кредиторская задолженность ГУЗ «Инзенская центральная районная больница» составляет в сумме 7506,34 рубля, задолженность в сумме 1702241,02 рубля не подтверждается документально. Муниципальное учреждение администрация МО Коржевское сельское поселение Проверка проведена за период с 01.01.2010 по 31.12.2011 года. При проведении проверки выявлены недостатки ведения бухгалтерского учета в нарушение Инструкции № 157н: - по начислению заработной платы; - по учету основных средств; - по списанию материальных запасов; - по расчетам с подотчетными лицами; - по ведению кассовых операций. Всего по результатам проверки установлено нарушений на сумму 1721,00 тыс. руб., в том числе:
Муниципальное унитарное предприятие «Инзенский рынок» Проверка проведена за период с 01.01.2010 по 31.03.2012 года. Всего по результатам проверки установлено нарушений ФЗ-129 «О бухгалтерском учете», ФЗ № 161 «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» на сумму 3597,0 тыс. руб., в том числе: - неэффективные расходы - 81,8 тыс. руб. (дебиторская задолженность ФСС); - неправомерные расходы - 509,2 тыс. руб. (выплата премий, единовременных пособий, материальная помощь на лечение); - прочие нарушения - 3006,0 тыс. руб. (расхождение данных реестра муниципального имущества с данными бухгалтерского учета). Муниципальное учреждение администрация муниципального образования Оськинское сельское поселение» Проверяемый период с 01.01.2010 по 31.12.2011 года.Установлены недостатки по ведению бухгалтерского учета в части требований Инструкций по бюджетному учету № 157н, а именно: - по расчетам по заработной плате; - по расчетам с подотчетными лицами; - по списанию материальных запасов (ГСМ); - по учету основных средств. По результатам проверки установлено нарушения на сумму 552,7 тыс. руб. из них: - неправомерные расходы - 161,5 тыс. руб. (выдача аванса не подотчетному лицу - 5,0 тыс. руб., приобретение материальных запасов - 10,1 тыс. руб., списание ГСМ - 146,4 тыс. руб.) - прочие нарушения - 381,2 тыс. руб. (выдача авансов подотчетным лицам с остатком неиспользованного аванса, без заявления - 44,2 тыс. руб., несвоевременное списание ГСМ - 2,9 тыс. руб., расхождение данных оборотной ведомости основных средств и данных реестра муниципального имущества - 336,9 тыс. руб., данные инвентарной карточки с данными оборотной ведомостью - 7,2 тыс. руб.). Районное муниципальное бюджетное учреждение культуры «Инзенская межпоселенческая центральная библиотека» Проверяемый период с 01.01.2010 по 30.06.2012 года. Организация и ведение бухгалтерского учета в проверяемом периоде учреждением осуществляется с нарушением Инструкцией по ведению бухгалтерского учета в бюджетных организациях от 16.12.2010 № 174н, в части: - начисления заработной платы; - учета основных средств; - начисления амортизации; - списания основных средств, материальных запасов. Всего по результатам проверки установлено нарушений на сумму 969,0 тыс. руб., в том числе:
Муниципальное казенное учреждение культуры «Городской Дом культуры «Заря» Проверяемый период с 01.01.2010 по 30.06.2012 года.Установлены недостатки по ведению бухгалтерского учета в части требований Инструкций по бюджетному учету, а именно: - по расчетам по заработной плате; -по ведению кассовых операций; - по расчетам с подотчетными лицами; - по учету основных средств. По результатам проверки установлено нарушения на сумму 2251,6 тыс. руб. из них: - неэффективные расходы - 32,8 тыс. руб. (ведение кассовых операций - 32,8 тыс. руб.); - неправомерные расходы - 612,1 тыс. руб. (выплата заработной платы по договорам - 113,7 тыс. руб., выдача денежных средств под отчет без заявлений - 498,4 тыс. руб.); - прочие нарушения - 1606,7 тыс. руб. (расхождение данных бухгалтерского учета с данными реестра муниципального имущества - 1606,7 тыс. руб.). Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение детский сад общеразвивающего вида № 3 «Рябинка» города Инза Проверяемый период с 01.01.2010 по 30.09.2012 года. Бухгалтерский учет в МБДОУ д/с № 3 «Рябинка» ведется с использованием бухгалтерской программы ПАРУС, 1С: Предприятие и осуществляется в соответствии с Инструкций по ведению бюджетного учета в учреждениях от 01.12.2010 № 157н, приказом от 16 декабря 2010 г. N 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и инструкции по его применению», с некоторыми отклонениями, в части: - учета расходов с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность на 01.01.2012, в т.ч. неоплаченная по состоянию на 01.10.2012 сложившаяся на 01.01.2012); -учета расходов по коммунальным услугам (превышение лимита). Всего по результатам контрольного мероприятия было установлено нарушений на сумму 389,8 тыс. руб., в том числе: - неэффективное использование бюджетных средств - 389,8 тыс. руб. (перерасход лимита по водоотведению и электроэнергии - 153,7 тыс. руб., кредиторская задолженность - 184,8 тыс. руб., в т.ч. просроченная кредиторская задолженность - 146,1 тыс. руб., дебиторская задолженность - 10,8 тыс. руб., переплата в ФСС - 40,5 тыс. руб.) Муниципальное образовательное учреждение Инзенская средняя общеобразовательная школа № 4 Проверяемый период с 01.01.2011 по 30.09.2012 года. При проведении контрольного мероприятия выявлены недостатки по ведению бухгалтерского учета (Инструкция № 157н, 173н): - по учету заработной платы (в части заполнения унифицированных первичных документов); - по списанию основных средств и материальных запасов; - по расчетам с подотчетными лицами (в части оформления первичных документов); - по контролю лимитов на коммунальные услуги; - по оформлению приказов. Всего по результатам проверки установлено нарушений на сумму 948,6 тыс. руб., в том числе:
Муниципальное казенное учреждение культуры «Инзенская городская детско-юношеская библиотека имени Д.П.Ознобишина» Проверяемый период с 01.01.2011 по 30.09.2012 года. При проведении проверки выявлены недостатки по ведению бухгалтерского учета (Инструкция №157н, ФЗ 129 «О бухгалтерском учете»): - по учету заработной платы; - по учету и списанию основных средств; - по списанию материальных запасов; - по расчетам с подотчетными лицами. Всего по результатам проверки установлено нарушений на сумму 315,3 тыс. руб., в том числе:
Муниципальное учреждение администрация муниципального образования Валгусское сельское поселение Проверяемый период с 01.01.2010 по 30.09.2012 года. При проведении контрольного мероприятия выявлены недостатки по ведению бухгалтерского учета (Инструкция № 157н): - по учету заработной платы; по учету основных средств; по списанию материальных запасов; по расчетам с подотчетными лицами (в части оформления путевых листов); по учету (контролю) коммунальных услуг. Всего по результатам контрольного мероприятия установлено нарушений на сумму 1062,7 тыс. руб., в том числе:
Муниципальное образовательное учреждение Неклюдовская средняя общеобразовательная школа Проверяемый период с 01.01.2011 по 30.09.2012 года.При проведении контрольного мероприятия выявлены недостатки по ведению бухгалтерского учета, согласно требований Инструкции по бюджетному учету от 01.12.2010 № 157н: - по учету заработной платы (оформление приказов, трудовых договоров); - по учету расходов коммунальных услуг; - по учету основных средств; - по учету материальных запасов (списание материальных запасов). Всего по результатам проверки установлено нарушений на сумму 679,9 тыс. руб., в том числе:
Основные задачи на текущий год Являясь структурным подразделением Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район», контрольно-ревизионная комиссия призвана обеспечивать контроль за бюджетными процессами в финансовой сфере. В целях осуществления внешнего контроля контрольно-ревизионная комиссия будет продолжать работу по контролю за эффективным, целевым, рациональным использованием бюджетных средств. На 2013 год председателем контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» утвержден План работы контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» и согласован с Главой муниципального образования «Инзенский район». Контрольно-ревизионная комиссия, как и прежде, в своей работе будет заниматься контролем соблюдения законов и нормативных актов, затрагивающих бюджетные отношения, регулирующих финансово-хозяйственную деятельность получателей средств районного бюджета, оказывать практическую помощь по предупреждению нарушений и исправлению замечаний. Председатель контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» Н.В. Шафеева |
Поиск по сайтуСсылки |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||