В соответствии с планом работы контрольно-ревизионной комиссии  Совета депутатов МО «Инзенский район»  на  2013 год  проведено контрольное мероприятие «организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств  местного бюджета» на объекте муниципальное учреждение Комитет по управлению муниципальным имуществом  и земельным отношениям муниципального образования «Инзенский район» за период с 01.01.2011 по 30.09.2013,  по результатам которого выявлены следующие нарушения и недостатки:

1. В нарушение гл 4 п. 4.2. Положения о порядке ведения кассовых операций от 12 октября 2011 № 373-П  в  расходно-кассовых ордерах  на выдачу денежной наличности не указывались  паспортные данные сотрудника, которому  были выданы денежные средства.

2. В нарушение  п. 213 Инструкции 157н от 01 декабря 2010 на  заявлениях  на  выдачу денежных средств  в  подотчет  отсутствует отметка  работника бухгалтерии об отсутствии за подотчетным лицом задолженности  по предыдущему авансу.

3. В  нарушение п. 11 «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 4 октября 1993 года № 18  (Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается), данное нарушение имеет место при выдачи денежных средств в подотчет в 2011 году.

4. В нарушение  Положения об учетной политики утвержденного распоряжением  председателя КУМИЗО  от 17.01.2011 № 6 пункта 1.16  (Об израсходовании авансовых сумм подотчетные лица представляют авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы в течение десяти дней), однако некоторые авансовые суммы отражены  в бухгалтерском учете по истечении 10 дней.

5. Учет основных средств (списание и постановка на учет)  ведется согласно  Инструкции 157н, но следует отметить, что на балансе числится автомашина ВАЗ 2106 (1996 года выпуска), данная автомашина находится в нерабочем состоянии и не эксплуатируется с 2010 года, за данную автомашину платится транспортный налог  (нарушение ст. 34 БК РФ).

6.   В нарушение  Приказа Министерства транспорта РФ от 18 сентября 2008 г. № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» расходы по ГСМ, затраченные на проведение мероприятий по привлеченному автотранспорту, списывались по путевым листам без показания спидометра, только с указанием маршрута.

Общая сумма нарушений: 191,8 тыс. руб., в т.ч.:

  С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» контрольно-ревизионная комиссия Совета депутатов МО «Инзенский район» предлагает следующее:

1. Разработать план мероприятий по устранению нарушений, отмеченных в ходе контрольного мероприятия проверки и осуществлять контроль за его выполнением.

 2. Устранить нарушения по ведению бухгалтерского учета, привести в соответствии нормам, установленным Инструкцией по бюджетному учету от 01.12.2010 № 157н, в части:

- по расчетам с  подотчетными  лицами.        

- учёта и списания  ГСМ,  основных средств.

3. Строго контролировать расход бюджетных средств по ГСМ, данный вопрос включить в план контрольных мероприятий бухгалтерской службы.

4. Унифицированные формы первичных документов заполнять в соответствии с требованиями ФЗ «О бухгалтерском учете».

5.  Устранить и другие нарушения и замечания, отмеченные в акте  по результатам контрольного мероприятия.

6. Повысить ответственность лицам, отвечающим за результаты  финансово-хозяйственной деятельности.

7. О результатах рассмотрения настоящего предписания и принятых мерах необходимо проинформировать  контрольно-ревизионную комиссию Совета депутатов МО «Инзенский район»  до  31.12.2013 года. 

Председатель контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов МО «Инзенский район»                                                              Н.В. Шафеева