Поиск по сайту

Информация по результатам контрольного мероприятия «организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств местного бюджета» в муниципальном бюджетном учреждении «Благоустройство»

В соответствии с планом работы контрольно-ревизионной комиссии  Совета депутатов МО «Инзенский район»  на  2013 год  проведено совместное с Управлением финансов МО «Инзенский район» контрольное мероприятие «организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств  местного бюджета» на объекте муниципальное бюджетное учреждение «Благоустройство»  за период с 02.07.2012 по 30.09.2013.

По результатам контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения и недостатки:

1.В нарушение ч. 4 ст. 29 Федерального закона N 402-ФЗ при смене руководителя учреждения не обеспечена передача  документов. (Порядок передачи определяется учреждением самостоятельно).

2. В нарушение  п.11  Инструкции, утвержденной приказом от 01 декабря 2010 г. № 157н ГЛАВНАЯ  КНИГА  ЗА   2013 год  НЕ   ФОРМИРОВАЛАСЬ, за 2012 год главная книга сформирована за июль-сентябрь месяцы (главная книга не пронумерована, не прошнурована, не скреплена печатью).

3.В нарушение п. 21 Инструкции 157н учёт в разрезе вида доходов не осуществляется.

4. В  нарушение ст. 60.1 ТК РФ приказом директора МБУ от 02.11.2012 № 59 принят на работу с 02.11.2012 по совместительству смотритель городских кладбищ, в приказе не оговорен вид совместительства (внешний, внутренний).

5. За проверяемый период  к табелям учета рабочего времени сторожей, работающих  по графику сменности,  график сменности не прикладывается, не проставляется количество отработанных часов в месяц  в нарушение ст. ст. 103, 104 ТК РФ  (для сторожей, фактически работающих по графику сменности, не установлен суммированный учет рабочего времени и не установлен учетный период).

6.Оплата сторожам в праздничные дни в проверяемый период  оплачивалась с нарушением ст. 153 ТК РФ.

7. В течении проверяемого периода приказы о приеме на работу сотрудников оформлялись в нарушение ст. 68 ТК РФ и штатного расписания учреждения.

8. В нарушение  приказа Минфина РФ  от 15.12.2010 № 173н  во всех  карточках-справках на лицевой стороне  отсутствуют виды и суммы постоянных начислений заработной платы, надбавок и доплат, сведения об использовании отпусков. Рекомендую заполнить данные карточки, так как карточки хранятся 75 лет.

9. В нарушение  Положения от 12.10.2011  373-п «Положение о порядке ведения кассовых операций....» не  определен круг лиц, имеющий право на расход наличности.

10. В нарушение п.213 Инструкции 157н при проверке расчетов с подотчетными лицами установлено, что  на  заявлениях  на  выдачу денежных средств в подотчет  отсутствует отметка  работника бухгалтерии об отсутствии за подотчетным лицом задолженности  по предыдущему авансу и срока, на который он выдается. 

11. В нарушение  приказа Минфина РФ  от 15.12.2010 № 173н суммы денежных средств, полученных подотчетным лицом авансом,  не отражаются и приводятся без указания даты получения и кодов соответствующих аналитических счетов бухгалтерского учета, также авансовые отчеты формируются в целом за месяц.

12. Муниципальное имущество, находящееся в оперативном управлении  передается в аренду без согласия собственника в нарушение п. 3, пп. 3.4. Устава МБУ.

13. В нарушение ч. 4 ст. 9 Закона № 402-ФЗ, приказа Министерства транспорта РФ от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» отсутствует информация раздела «движение горючего», остаток ГСМ на начало и конец рабочего дня и т.д.

14.В нарушение ч.7 ст.9 Закона 402-ФЗ в путевых листах имеются исправления.

15.В нарушение Методических указаний «Нормы расхода топлива и смазочных материалов ..»утверждённых распоряжением Минтранса от 14.03.2008 № АМ-23-р автомобильные масла списывались прямым расходом без указания расхода топлива.

16.  В нарушение Инструкции 157н, 174н весь проверяемый период списание материальных запасов проводилось не на должном уровне.

Общая сумма нарушений: 2215,1 тыс. руб., в том числе:

  • неэффективное использование бюджетных средств- 22,7 тыс. руб. (заключение договоров - 7,0 тыс. руб., задолженность подотчетных лиц - 15,7 тыс. руб.);
  • неправомерное использование бюджетных средств - 99,2 тыс. руб. (начисление з/платы и премий- 99,2 тыс. руб.)
  • нарушения законодательства о бухгалтерском учёте и финансовой отчётности - 136,2 тыс. руб. (неоформленные авансовые отчеты - 136,2 тыс. руб.);
  • нарушения при распоряжении и управлении муниципальной собственностью - 342,7 тыс. руб. (учет ОС - 342,7 тыс. руб.);
  • иные нарушения - 1614,3 тыс. руб. (списание материальных запасов без должного оформления весь проверяемый период).

  С учетом изложенного и на основании статьи 16 Федерального Закона № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» контрольно-ревизионная комиссия Совета депутатов МО «Инзенский район» предлагает следующее:

1. Разработать план мероприятий по устранению нарушений, отмеченных в ходе контрольного мероприятия проверки и осуществлять контроль за его выполнением.

 2. Устранить нарушения по ведению бухгалтерского учета, привести в соответствии нормам, установленным Инструкцией по бюджетному учету от 01.12.2010 № 157н, в части:

- учета заработной платы;

- учета по расчетам с  подотчетными  лицами;        

- учёта и списания  основных средств.

3. Унифицированные формы первичных документов заполнять в соответствии с требованиями ФЗ «О бухгалтерском учете».

 4.  Устранить нарушения и замечания, отмеченные в акте  по результатам контрольного мероприятия.

5. Повысить ответственность лицам, отвечающим за результаты  финансово-хозяйственной деятельности.

6. О результатах рассмотрения настоящего предписания и принятых мерах необходимо проинформировать  контрольно-ревизионную комиссию Совета депутатов МО «Инзенский район»  до  31.01.2014 года. 


Председатель контрольно-ревизионной

комиссии Совета депутатов

МО «Инзенский район»                                                              Н.В. Шафеева  

 

    Поиск по сайту