Контрольно-ревизионная  комиссия Совета  депутатов

муниципального образования «Инзенский район»

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на  проект решения  «О  бюджете муниципального  образования Валгусское  сельское поселение  на 2013 год», подготовленного  по  результатам проведенных  аналитических  мероприятий  и  представленной  информации  администрацией  поселения

от 23 ноября 2012 года                                                                             № 19

 

В соответствии  с  соглашением  о  передаче  (принятии)  полномочий  по  осуществлению  контроля  за  соблюдением  установленного  порядка  подготовки  и  рассмотрения  проекта решения о бюджете,  утвержденного  решениями  Советов  депутатов  муниципального  образования  «Инзенский  район» от  11.02.2010 года  № 33  и муниципального  образования  Валгусское  сельское поселение  от  05.02.2010 года  № 14, а также  решением  Совета  депутатов муниципального  образования «Инзенский район» от 26.08.2009 года № 71  «Об  утверждении  Положения  о  порядке  рассмотрения и  утверждения  проекта  решения о  бюджете  муниципального  образования  «Инзенский район»,   председателем  контрольно-ревизионной  комиссии  Совета  депутатов  муниципального  образования  «Инзенский  район» (далее КРК)  Шафеевой Н.В. подготовлено данное заключение.

При подготовке заключения проанализировано наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок  формирования и расчетов параметров основных показателей.

1.     Общие положения

 

В  ходе  подготовки  заключения  были  использованы  следующие  нормативные  документы:

-Бюджетный  кодекс РФ (далее БК РФ);

-ФЗ №131-ФЗ «Об общих  принципах  организации  местного  самоуправления в РФ»;

- статья 49 Устава  муниципального образования Валгусское  сельское  поселение «Формирование,  утверждение  и  исполнение  бюджета  поселения».

В  соответствии  со  статьей 184 БК РФ администрацией  поселения  принято распоряжение от  25.06.2012 № 55  «О мероприятиях по составлению  проекта  бюджета муниципального  образования  Валгусское сельское  поселение  Инзенского района Ульяновской области на  2013 год», определяющее  порядок  и  сроки  подготовки,  рассмотрения  и представления  проекта  бюджета.

Согласно  мероприятий, проект  решения  «О  бюджете  муниципального образования  Валгусское  сельское  поселение  на  2013 год»  представлен в Совет  депутатов поселения в установленные  сроки  со    всеми  необходимыми  приложениями.  Для  подготовки  заключения на  проект данного решения в  контрольно-ревизионную  комиссию       документы   представлены в срок.

Проект  бюджета  сформирован  на  основе:

-  прогноза  социально-экономического  развития района, поселения, перспективного финансового плана;

- реестра расходных обязательств;

- действующего  законодательства  о  бюджете,  налогах  и  сборах РФ,  Законодательства  Ульяновской  области,  муниципальных  правовых  актов.

Проектом бюджета доходы  прогнозируются в сумме  4666,44 тыс. руб. /в том числе дотация на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности - 2346,58 тыс. руб./

Объем бюджетных расходов в проекте бюджета запланирован в сумме 4666,44 тыс. руб.

Размер дефицита бюджета составляет 0,0 тыс. руб., что соответствует статье  92.1 пункта 3 Бюджетного кодекса РФ (не более 5%).

 

2.     Доходы бюджета муниципального образования Валгусское сельское поселение

2.1.         Налоговые и неналоговые доходы

           Формирование бюджета поселения по доходам  просчитаны  из расчета  фактического  поступления  за  прошлые  годы  и  перспективы  развития  поселения. Доходы в  проекте  решения  сформированы  в  сумме  4666,44  тыс. руб., в т.ч. налоговые и неналоговые доходы - 842,6 тыс. руб., безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ - 3823,84 тыс. руб.          

                                                                                             Таблица 2.1

Анализ  показателей  доходов бюджета

Наименование показателей	Факт 2011 год, тыс. руб.	2012 год, ожидаемое исполнение, тыс. руб.	2013 год проект, тыс. руб.	2013 к ожидаемому 2012, в %
Доходы - всего, в т.ч.	734,2	938,9	842,6	89,7
- налоговые доходы	629,8	668,6	749,0	112,0
- неналоговые  доходы	104,4	270,3	93,6	34,6

 

Проект  бюджета  муниципального  образования  «Валгусское сельское поселение»  на 2013 год по  доходам  запланирован  в  сумме     4666,4  тыс. руб.,  в  том  числе  налоговые  доходы 749,0 тыс. руб., что  составляет  112,0%  от   ожидаемой  оценки  поступления  доходов  2012 года  (668,6 тыс. руб.), неналоговые доходы 93,6 тыс. руб. - 34,6% (270,3тыс. руб.).

Доля  налоговых и неналоговых доходов  в  общей  сумме  доходов  составляет 18,0%.

Структура налогов в налоговых и неналоговых доходах бюджета поселения представлена на рисунке 1.

 Рисунок 1.

 

 

Налог на доходы физических  лиц  на  2013 год  рассчитан  в  сумме 570,0 тыс. руб.  к  ожидаемой  оценке  исполнения   за  2012  год  118,4% (481,6  тыс. руб.).  Доля  данного  налога  в общей сумме  налоговых и неналоговых  доходов  составляет  67,6%.

Единый сельхозналог  запланирован  в  сумме  16,0 тыс. руб., что  составляет  71,7  к  ожидаемой оценки  2012  года (22,3 тыс. руб.). Доля данного налога составляет 1,9% в общей сумме налоговых и неналоговых доходов.

Налог на  имущество физических  лиц  запланирован  в сумме 35,0 тыс. руб. Доля налога - 4,2%.

Прогнозные  цифры  по  земельному  налогу - 128,0 тыс. руб.,  план  рассчитан  с  учетом  внесений изменений в налоговый кодекс. Доля налога - 15,2%.

Доходы  от  аренды  земельных  участков запланированы  в  сумме  7,2 тыс. руб.   Доля дохода -0,9%.

Доходы  от сдачи в  аренду  муниципального  имущества  запланированы  в  сумме  78,4 тыс. руб. Доля дохода -9,3%.

Доходы  от  платных  услуг  запланированы  в  сумме  8 тыс. руб.  (доходы  от  дискотеки, стоимость билета  по  платным  услугам  утверждена решением Совета  депутатов  поселения  от  20.12.2005 № 18). Доля составила - 0,9%.

Прогноз по отмененным налогам не планируется исходя из динамики поступления данного доходного источника.

3.        Расходы бюджета муниципального образования Валгусское сельское поселение на 2013 год.

 

Проект бюджета поселения по расходам на 2013 сформирован в сумме 4666,44 тыс. руб.

Распределение бюджетных ассигнований (приказ МФ РФ от 21.12.2011 № 180н)  МО «Валгусское сельское поселение» на 2013 год по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов РФ в динамике 2010-2013 годы представлены в таблице 3.1.

 

 

Таблица 3.1

Анализ расходов в динамике 2011-2013 годов

Показатели		Факт 2010 г.	Факт  2011 г.	Ожидаемая оценка исполнения 2012 г.	Прогноз на 2013 г.	% роста, снижения
Код расхода	Наименование раздела, подраздела
1	2	3	4	5	6	7
0100	- Общегосударственные вопросы, в т.ч.:	2029,0	2461,0	2723,4	2201,64	80,8
	-межбюджетные трансферты	8,0	12,0	12,0	12,0	100
0200	Национальная оборона	103,1	117,8	129,4	128,3	99,1
0300	Национальная безопасность	28,9	38,3	33,4	64,7	в 1,9 раза
0400	Национальная экономика	230,0	0,0	507,8	0,0	0,0
0500	ЖКХ	290,2	657,0	231,6	346,6	150
0700	Образование	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
0800	Культура, кинематография	1830,6	2071,3	2249,4	1892,26	84,1
1000	Социальная политика	21,4	11,8	16,0	31,0	в 1,94 раза
1100	Физическая культура и спорт	0,0	0,0	1,6	2,0	125
ВСЕГО		4533,2	5357,3	5892,6	4666,4	79,2

        Анализ таблицы 3.1.  показал, что планируемые расходы на 2013 год представлены с уменьшением к оценке 2012 года, а именно планируемые расходы на 2013 год составляют 79,2% к предыдущему году.

         В  бюджете  поселения  предусмотрен  резервный  фонд  в  сумме  10,0 тыс. руб., а также на проведение выборов и референдумов - 50,9 тыс. руб.

         В  расчетных  показателях  также  предусмотрены  ассигнования  на финансирование  переданных  полномочий  местного  значения в сумме 12,0 тыс. руб.  

                    Структура расходов поселения представлена на рисунке 2.

 

 

          Основную долю в расходной части бюджета составляют «Общегосударственные вопросы» - 2201,64 тыс. руб. или   47% от всех расходов, в том числе 754,14 тыс. руб. расходы по другими общегосударственным вопросам, расходы по разделу «Культура, кинематография» планируются в сумме 1892,26 тыс. руб. или 40,5% от всех расходов, расходы по разделу «Социальная политика» планируются в сумме 31,0 тыс. руб., в т.ч. планируется направить на выплаты к муниципальным пенсиям в сумме 21,0 тыс. руб. или 0,5% от всех расходов.

          Наибольший удельный вес в структуре расходов поселения занимают «Общегосударственные вопросы», и расходы по разделу «Культура, кинематография».

        Статьей 8 проекта решения «О бюджете муниципального образования Валгусское сельское поселение на 2013 год» предусмотрено ограничение увеличения численности муниципальных служащих и работников муниципальных казённых учреждений в муниципальном образовании Валгусское сельское поселение.

 

4.        Муниципальный долг, расходы на обслуживание и погашение муниципальных и долговых обязательств

 

           В проекте бюджета на 2013 год выпуск муниципальных ценных бумаг, получение, как бюджетных, так и коммерческих кредитов в 2013 году не планируется.

            Предоставление муниципальных гарантий и бюджетных кредитов в 2013 году не планируется.

            Верхний предел муниципального долга на 01.01.2014 год установлен в размере 0,0 тыс. руб. который рассчитан из прогнозируемого общего объёма доходов бюджета, безвозмездных поступлений, поступления налоговых доходов по дополнительным нормативам, общего годового объема доходов для расчета предельного объёма муниципального долга.

          Предельный объем муниципального долга на 2013 год - 0,0 тыс. руб.

          Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга в 2013 году - 0,0 тыс. руб.

5.        Бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности, предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся муниципальным учреждениями и муниципальными унитарными предприятиями

Не предусмотрено в проекте бюджета на 2013 год.

6.        Муниципальные целевые программы

          В проекте бюджета не предусмотрены ассигнования на реализацию муниципальных целевых программ, подлежащих финансированию из бюджета в 2013 году. В проекте бюджета предусмотрены расходы на ведомственную целевую программу «Информатизация Администрации муниципального образования Валгусское сельское поселение на 2013 год» в сумме 32,14 тыс. руб.

7.        Выводы  и  предложения

          При формировании  проекта бюджета на последующие годы:

 - определять приоритеты с учётом реальных возможностей местного бюджета. Частичное финансирование, как правило, не позволяет осуществить весь запланированный комплекс мероприятий, и, соответственно, решить ключевые социально-экономические задачи муниципального образования.

На основании изложенного Контрольно-ревизионная комиссия Совета депутатов МО «Инзенский район» полагает при рассмотрении проекта бюджета на 2013 год на Совете депутатов МО «Валгусское сельское  поселение» необходимым учесть  настоящее Заключение.

В целом проект бюджета соответствует положениям Бюджетного Кодекса РФ, и причин для его отклонения Контрольно-ревизионная комиссия Совета депутатов МО «Инзенский район» не усматривает.

 

Председатель контрольно-

ревизионной комиссии

Совета депутатов

МО «Инзенский район»                                                                   Н.В. Шафеева