Управлением финансов  МО «Инзенский район» проведено контрольное мероприятие  по вопросу  проверки  финансово-хозяйственной деятельности  муниципального     учреждения   Администрация муниципального образования  Черёмушкинское сельское поселение (акт  от 30.11.2014г.  № 9).

 Проверка проведена  в рамках последующего контроля за период с 01.01.2012г. по 30.06.2014 г.

Объём проверенных средств местного бюджета составил  1500 тыс. рублей, выявлено нарушений на сумму 1094,1 тыс. рублей или на 72,3  % от проверенного объёма средств.

Предыдущая проверка финансово-хозяйственной деятельности проводилась  26.11.2010г.  контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов МО «Инзенский район», где  были отмечены следующие нарушения:

по расчётам с подотчётными лицами;

 по учёту и списанию  основных средств и материальных запасов;

по начислению заработной платы;

по ведению кассовых операций;

По результатам контрольного мероприятия установлено:

1.      Прочих нарушений всего на сумму 487,3 тыс.рублей, в том числе:

1.1Нарушения порядка ведения бухгалтерского учёта   -418,7. тыс.рублей, из них:

бухгалтерский  учёт в  МУ администрация  Черёмушкинское сельское   поселение осуществлялся  в нарушение  норм п. 2 Инструкции к Единому плану счетов, утвержденной Приказом Минфина РФ  от 01.12.2010г № 157Н и ст. 6 Федерального закона о бухгалтерском учёте от 06.12.2011 № 402-ФЗ;

в нарушение  Приказа Минфина  России № 173н,  журналы операций предъявлены  неунифицированной формы, не  утверждённые Учётной политикой;

в нарушение норм п.11 Инструкции № 157н, весь проверяемый период принятые к учёту первичные  учётные документы не систематизировались в хронологическом порядке (по датам совершения операций) и не группировались по соответствующим счетам бухгалтерского учёта накопительным способом,  не все журналы  подшиты в папки;

В нарушение ч. 6 ст.9  Закона  № 402-ФЗ, не произведена корректировка  Учётной политики на 2013 год, ввиду того, что   Федеральный  закон № 129-ФЗ от 21.11.1996 «О бухгалтерском учёте» утратил силу в декабре 2012г.

В нарушение п. 6 ст.98 Закона о бухгалтерском учёте, проверкой  установлено несвоевременное внесение  исправлений в Учётную политику.

 В нарушение норм п. 6 Инструкции 157н,  принятая Учреждением учётная политика на 2013,2014 годы  не утверждена распоряжением Главы Администрации Черёмушкинское сельское поселение и не включает в себя необходимую информацию;

Грубо нарушается п.11 Инструкции по ведению бухгалтерского учёта №157Н от 01.12.10г. -  неправильно отражаются  хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учёта, нарушается принцип двойной корреспонденции счетов.      В результате учёт запутан,     аналитический учёт по счетам не ведётся, сверить соответствие синтетического и аналитического учёта не представляется возможным.

Грубо нарушены  п.23 по п. 54 Инструкции от 01.12.2010г.  № 157Н по учёту основных средств:

не ведётся аналитический учёт основных средств,

 нет оборотной ведомости по движению основных средств,

 В нарушение ст.9 Закона № 402-ФЗ, списание материальных ценностей без учётных первичных документов (Актов о списании материальных запасов и Ведомостей выдачи материальных ценностей на нужды Учреждения)- 415,5 тыс.рублей;

В нарушение п.8 Инструкции № 157н, ст.9 Закона о бухгалтерском учёте № 402-ФЗ, документы принимались к отражению в бухгалтерском учёте с денежными средствами без подписи руководителя и главного бухгалтера-3,2 тыс.рублей;

не поставлены на учёт основные средства- 43тыс.рублей;

1.2   Прочие нарушения-  25,6 тыс.рублей, из них:

искажение бухгалтерской отчётности (по Главной книге  остатка не значится, но согласно оборотов за декабрь 2012г., 2013г. выходит дебиторская  задолженность по счёту 130311000 « Расчёты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии»- 25,6 тыс.рублей. Актами сверки задолженность не подтверждается;

в нарушение п.2 ч.1 ст.243, ст.244 Трудового кодекса РФ, не заключены договора о полной материальной ответственности с бухгалтером, кассиром, подотчётными лицами.

2.Неэффективное использование бюджетных средств- 596,8 тыс. рублей, в том числе:

 списание ГСМ в выходные дни при отсутствии распоряжений о выходе на работу водителя в эти дни-1,3 тыс.рублей;

в нарушение ст.9 Закона  402-ФЗ, п. 109-109, п.111,п.120 Инструкции № 157н, списание ГСМ без первичных учётных документов (путевых листов) -356,1тыс.рублей;

в нарушение ст.9 Закона  402-ФЗ,  установлено неправомерное списание ГСМ для заправки автокрана для подъёма глубинного насоса без оправдательных документов (путевого листа, акта выполненных работ, договора) - 2,7 тыс.рублей;

в нарушении ст.9 Закона о бухгалтерском учёте № 402-ФЗ, п. 7 Инструкции № 157н, выявлено проведение хозяйственных операций без оправдательных документов и принятие к оплате расходов, не подтверждающих первичными документами (Авансовый отчёт с приложениями). За выданные из кассы Учреждения денежные средства работники не представили авансовые отчёты с товарными накладными. - 35 тыс.рублей;

в нарушение ст.161,174.1 Бюджетного кодекса РФ, непринятие мер к просроченной кредиторской задолженности по поставщикам ООО «Монолит»- 62,1 тыс.рублей (задолженность возникла в 2011 году);

 в нарушение ст. 34,162 Бюджетного кодекса РФ, установлено  непринятие мер к просроченной дебиторской задолженности по обязательному социальному  страхованию от несчастных случаев- 17,8 тыс.рублей по состоянию на 01.10.2014г. Задолженность возникла в 1 полугодии 2013 года от оплаты расходов по больничному листу и от перечисления взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев. Документы на возмещение вышеуказанной задолженности в ФСС Учреждением не предоставлялись;

в нарушение ст.34,162 Бюджетного кодекса РФ, выявлено непринятие мер к просроченной дебиторской задолженности по налогам и сборам- 102,9 тыс.рублей по счётам 130307000  «Расчёты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС»,  130310000 «Расчёты по страховым  взносам на обязательное пенсионное страхование»... Актами сверки задолженность не подтверждена.

 Проверкой установлено сверхнормативное потребление электроэнергии -28,9 тыс.рублей (за 2012,2013г.г.).

Выявленная  сумма нарушений всего  составила 1094,1тыс.рублей.

Рекомендовано разработать мероприятия по устранению нарушений, выявленных в ходе контрольного мероприятия.

Для устранения выявленных нарушений в проверенное    Учреждение  направлены Акт и   Представление по  выявленным нарушениям.

Рекомендовано виновных лиц  привлечь к дисциплинарной  и материальной ответственности. Копию распоряжения Главы  МО Черёмушкинское сельское поселение представить в Управление финансов МО «Инзенский район».

Информация о проведённом контрольном мероприятии, в результате которого выявлено  ряд нарушений, будет  опубликована  на официальном сайте Администрации Инзенского района.

Начальник Управления финансов                                     

МО «Инзенский район»                                                                              Р.В. Лапшова