Совет депутатов муниципального образования «Инзенский район»

РЕШЕНИЕ

29.02.2012                                                                               № 22

Об утверждении  годового отчета о работе   контрольно-ревизионной

комиссии Совета депутатов муниципального  образования «Инзенский район» за 2011 год

            Заслушав     отчет     председателя    контрольно-ревизионной    комиссии Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» Шафеевой Н.В.  о проделанной  работе  контрольно-ревизионной  комиссии за  2011 год, Совет  депутатов муниципального образования «Инзенский район»

РЕШИЛ:

            1. Утвердить годовой отчет  о работе контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район»  за  2011 год (приложение).

            2.  Решение Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район»  от 29.12.2010  № 140  «О плане работы контрольно-ревизионной  комиссии  Совета  депутатов  муниципального образования «Инзенский район» на 2011 год» считать выполненным, с контроля снять.

            3.  Настоящее  решение  вступает  в  силу  с  момента  его  подписания.

            4.  Опубликовать настоящее решение в районной газете  «Вперед».

Глава района                                                                                В.В. Ломакин

ГОДОВОЙ   ОТЧЕТ

о  работе  контрольно-ревизионной  комиссии  Совета  депутатов

муниципального  образования  «Инзенский  район»  за  2011 год

 

Настоящий  отчет  подготовлен  в  соответствии  со  ст. 55.4 «Полномочия контрольно-ревизионной комиссии  как  участника  бюджетного  процесса» Устава   муниципального образования  «Инзенский район»,  ст. 14. п.1 подпункт 5 Положения  о  контрольно - ревизионной комиссии  Совета  депутатов   муниципального  образования  «Инзенский район»  (далее - КРК),  утвержденного  решением  Совета  депутатов  района от 02.09.2011  № 69.

Основные  направления  деятельности

В  2011  году  работа  КРК  строилась  в  соответствии  с  действующим  бюджетным  законодательством,  иными  нормативными  правовыми  актами  Российской Федерации,  Ульяновской  области,  Совета  депутатов  района,  Положением  о  муниципальном  финансовом  контроле  в  муниципальном  образовании  «Инзенский  район»,  утвержденным  решением  Совета  депутатов  от 19.06.2006  № 44, на  основе  годового  плана  работы 2011 год,  утвержденного  решением  Совета  депутатов  района  29.12.2010  № 140.

Контрольные  мероприятия  КРК  проводились  в  соответствии со статьёй 8 «Полномочия Контрольно-ревизионной комиссии»  Положения о контрольно-ревизионной комиссии.

Результаты  контрольных  мероприятий  доводились  до  сведения  Совета  депутатов  района,   информация  представлялась в прокуратуру, в  газету  «Вперед», а также на сайт МО «Инзенский район».

В  качестве  первоочередных  направлений  деятельности  КРК  были  определены  следующие:

- повышение  эффективности  контрольной  и  экспертно-аналитической  деятельности  КРК  по  вопросам  формирования  и  исполнения  бюджета  муниципального  района,  управления  муниципальной  собственностью муниципального  образования «Инзенский район»;

- повышение  результативности  контрольных  мероприятий.

Для  реализации  вышеуказанных  направлений  в  плановые  мероприятия  включаются  тематические  проверки  по  устранению  замечаний,  выявленных  в  ходе  документальных  проверок,  повышение  уровня  квалификации  на  базе  изучения     периодических  изданий  и  сотрудничества  со  Счетной Палатой  Ульяновской  области  и  контрольно-счетными  органами  других  муниципальных  образований.

Основные  итоги  деятельности  контрольно-ревизионной комиссии

Информация  о  проведенных  КРК  в  2011  году  общих  мероприятиях,  плановых,  внеплановых  контрольных  мероприятиях,  экспертно-аналитической  и  организационной  деятельности  приведена  в  справочном  материале  (см. ниже).

Проверками  охвачены  материалы  отчетов    управлений,  отделов, учреждений, поселений  за   2009-2011 годы.

В  отчетном  периоде  КРК  было  проведено  9  документальных  проверок,  16 тематических  проверок, а также 21 экспертно-аналитическое мероприятие, в  ходе  которых  были    выявлены  различные нарушения  в  финансово-хозяйственной  деятельности. В КРК было  представлено  на  согласование  73 проекта  решений, по  многим  из  них  давались  заключения.

В   ходе   большинства      проведенных       контрольных     мероприятий  установлены:   замечания в   нормативно-правовых  актах  органов  местного  самоуправления по бюджетному  процессу,   факты        неэффективного       и  неправомерного использования   бюджетных    средств, а также прочие нарушения в использовании бюджетных средств.

Перечень мероприятий,  проведенных  КРК  в  2011 году

1.       Общая  деятельность

Внесение на  рассмотрение  Совета  депутатов района  проектов решений:

-«Об утверждении  отчета  председателя КРК  Совета  депутатов муниципального образования «Инзенский район» за 2010 год»  (решение Совета депутатов района  от 16.02.2011  № 19);

- «О внесении изменений в решение Совета депутатов  от 13.02.2006 № 7 в Положение о контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» (решение Совета депутатов от 27.07.2011 № 59);

- «О внесении изменений в решение Совета депутатов от 26.08. 2009 № 71 в Положение о порядке рассмотрения и утверждения проекта решения о бюджете муниципального образования «Инзенский район» (решение Совета депутатов от 27.07.2011 № 60);

-«Об  утверждении  Положения о контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район»  (решение Совета депутатов от 02.09.2011 № 69);

- «О внесении изменений в решение Совета депутатов  от 02.09.2011 № 69 в Положение о контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Инзенский район» (решение Совета депутатов от 01.11.2011 № 83).

2.       Плановые  проверки

2.1.            Документальные проверки, 9 ед., из них:

- документальная проверка  финансово-хозяйственной  деятельности в муниципальном дошкольном образовательном учреждении детский сад № 2 «Березка»;

- документальная  проверка финансово-хозяйственной  деятельности  в муниципальном  учреждении  Администрация муниципального образования «Инзенское городское поселение»;

- документальная  проверка  финансово-хозяйственной  деятельности в   Управление финансов муниципального образования «Инзенский район»;

- документальная  проверка финансово-хозяйственной  деятельности в муниципальном унитарном предприятии  «Нива»;

- документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности в  муниципальном учреждении администрация муниципального образования Труслейское сельское поселение;

- документальная  проверка  финансово-хозяйственной  деятельности в  муниципальном унитарном предприятии  «Жилищно-коммунальное хозяйство» Коржевское сельское поселение;

- документальная  проверка  финансово-хозяйственной  деятельности в  муниципальном образовательном учреждении Репьевская основная общеобразовательная школа;

- документальная  проверка  финансово-хозяйственной  деятельности в  муниципальном образовательном учреждении Труслейская  средняя  общеобразовательная школа;

- документальная  проверка  финансово-хозяйственной  деятельности в   муниципальном учреждении «Управление делами».

2.2.            Тематические  проверки - 16 ед., в т.ч.:

2.2.1. В муниципальном учреждении администрация муниципального образования Черёмушкинское сельское поселение  по  вопросу:

-  устранения нарушений по ведению бухгалтерского учета;

2.2.2. В Управлении  образования  муниципального образования «Инзенский район» по  вопросу:

- исполнения предписания по устранению нарушений, выявленных при проведении проверки обоснованности планирования сметных назначений на 2009-2010гг.

2.2.3. В  муниципальном учреждении администрация муниципального  образования «Инзенское городское поселение» по  вопросу устранения нарушений по бухгалтерскому учёту.

2.2.4. В муниципальном дошкольном образовательном учреждении  № 2 «Берёзка» по вопросу устранения нарушений по ведению бухгалтерского учета.

2.2.5. В муниципальном унитарном предприятии «Нива»   по вопросу устранения нарушений по ведению бухгалтерского учета.

2.2.6. В муниципальном образовании  администрация «Труслейское сельское поселение»  по вопросу:

- ведения бухгалтерского учета согласно Инструкции 157н;

- устранения расхождений данных бухгалтерского учета основных средств с  данными реестра муниципального имущества;

- ведения реестра муниципального имущества.

2.2.7. В муниципальном унитарном предприятии «Жилищно-коммунальное хозяйство» Коржевское сельское поселение по вопросу:

- ведения кассовых операций

- учета расчетов с подотчетными лицами;

- расчетов по оплате труда;

- учета основных средств;

- учета материальных запасов.

2.2.8.   В муниципальном учреждении «Управление делами» по вопросу обоснованности сметных назначений.

2.2.9. В муниципальном образовательном учреждении  Репьевская основная общеобразовательная школа по вопросу устранения нарушений по ведению бухгалтерского учета.

2.2.10. В муниципальном образовательном учреждении Труслейская  средняя общеобразовательная школа по вопросу устранения нарушений по ведению бухгалтерского учета.

2.2.11. В муниципальном казённом учреждении «Управление делами» - 2 ед. по вопросу:

- проверка договоров, заключенных муниципальным казённым учреждением «Управление делами» по ремонтным работам.

2.2.12. В муниципальном учреждении администрация муниципального образования «Инзенское городское поселение» - 2 ед. по вопросу порядка заключения и исполнения контрактов, заключенных в 2011 г.;

2.2.13. В муниципальном учреждении комитет по управлению муниципальной собственностью и земельным отношениям муниципального образования «Инзенское городское поселение» - 2 ед. по вопросу ведения реестра муниципального имущества.

3.       Экспертно-аналитическая работа

3.1. Подготовка  заключений  по  проектам  решений:

3.1.1. «Об исполнении  бюджета муниципального образования «Инзенский  район»  Ульяновской области за 2010 год».

3.1.2. «О  проекте бюджета  муниципального образования  «Инзенский район»  на  2012 год»,  первое чтение.

3.1.3. «О  бюджете муниципального  образования «Инзенский район» на 2012 год».

3.2.  Экспертиза  проектов  решений,  вносимых  на  рассмотрение  Совета  депутатов  района, по внесению изменений  в бюджет  муниципального района.

3.3.  Экспертиза  проектов  решений,  вносимых  на  рассмотрение Совета депутатов,  затрагивающих бюджетные  отношения.

3.4. Подготовка  заключения на отчет комитета по  управлению муниципальным  имуществом  и  земельным  отношениям района   за  2010 год.

3.5. Представление  на  заседание  Совета  депутатов   отчета КРК  о  проделанной  работе за 2010 год.

3.6.  Подготовлено  заключений:

3.6.1. по исполнению  бюджета за 2010 по  поселениям - 8;

3.6.2.  на  проекты  решений «О  бюджете  поселения  на 2012 год», в т.ч.:

- «О бюджете муниципального образования «Инзенское городское поселение» на 2012 год»;

- «О бюджете муниципального образования Глотовское городское поселение на 2012 год»;

- «О бюджете муниципального образования Валгусское сельское поселение на 2012 год»;

- «О бюджете муниципального образования Коржевское сельское поселение на 2012 год»;

- «О бюджете муниципального образования Оськинское сельское поселение на 2012 год»;

- «О бюджете муниципального образования Сюксюмское сельское поселение на 2012 год»;

- «О бюджете муниципального образования Труслейское сельское поселение на 2012 год»;

- «О бюджете муниципального образования Черёмушкинское сельское поселение на 2012 год».

4.       Организационная  деятельность

КРК принимала участие:

- в  заседаниях Совета депутатов района и постоянных комиссий. За  отчетный год  прошло 16  заседаний  Совета депутатов района, принято 104 решения;

- в  проводимых  Счетной  палатой совещаниях,  конференциях,  семинарах.

В  соответствии    с   планом    работы  ежеквартально  представлялась  информация  в Счетную  палату  области,  правоохранительные  органы  о  проделанной  работе  за  отчетный  период и иная  информация  по дополнительному  указанию.

5. Основные  замечания, нарушения, недостатки,  выявленные  в  ходе контрольных  мероприятий в 2011 году

Муниципальное дошкольное

образовательное учреждение детский сад № 2 «Березка»

Проверка  проведена  за  период  с 01.01.2010 по 31.12.2010 года.

1.      Устранены нарушения по ведению бухгалтерского учета, кассовых

операций.

Приведены в соответствие  с нормами, установленными ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ, Инструкцией по бюджетному учету   от 30.12.2008 № 148:

-  начисления заработной платы;

- учета материальных запасов;

- расчетам коммунальных услуг.

2. Первичные документы оформляются согласно требованиям законодательства.

3.  Установлен прибор по учету теплоэнергии.

Муниципальное  учреждение  администрация муниципального образования «Инзенское городское поселение»

Проверка  проведена за  период с 01.07.2009 по 31.12.2010.

Бухгалтерский учет компьютеризирован в программе 1С Предприятие и осуществлялся в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету от 30.12.2008 № 148н, но с некоторыми  отклонениями:

- по начислению заработной платы;

- по расчетам с подотчетными лицами;

- по учету имущества.

При проверке выполнения решения, принятого по материалам предыдущей  проверки, установлено, что нарушения  продолжают иметь место.

Управление финансов муниципального образования

«Инзенский район»

Проверка  проведена  за  период  с 01.04.2009  по 31.12.2010. Основными задачами Управления финансов являются осуществление финансовой, бюджетной, налоговой политики на территории Инзенского района. Бухгалтерский учет компьютеризирован и осуществлялся в проверяемый период в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету от 30.12.2008 № 148н.

Муниципальное унитарное предприятие  «Нива»

Проверка  проведена  за  период с 16.04.2009 по 31.05.2011.

При проведении документальной проверки  по вопросу оценки эффективности  и правомерности финансово-хозяйственной деятельности установлен ряд нарушений.

В целях их устранения КРК предложила:

1.Разработать план мероприятий по устранению нарушений,  устранить нарушения по ведению бухгалтерского учета, кассовых операций. Привести в соответствие нормам, установленным ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ, Порядка ведения кассовых операций в РФ  от 22.09.1993 № 40, НК РФ, ТК РФ, ПБУ 5/01, 6/01, 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» в части:

- ведения кассовых операций;

- учета расчетов с подотчетными лицами;

- расчетов по оплате труда в части заполнения унифицированных форм первичных  документов;

- учета основных средств;

- учета материальных запасов;

- отразить в бухгалтерском учете уставный фонд предприятия;

- вести книгу доходов и расходов.

2. Первичные документы оформлять согласно требованиям законодательства.

3. Принять  и утвердить учетную политику предприятия.

4. Вести аналитический учет по счетам бухгалтерского учета.

Муниципальное учреждение администрация муниципального  образования Труслейское сельское поселение

Проверка  проведена  за  период  с 01.01.2010 по 31.03.2011

Установлены нарушения  по  ведению  бухгалтерского  учета, а именно:

- не приведена в соответствие учетная политика согласно Инструкции по бухгалтерскому учету  от 01.12.2010 № 157н.

- хозяйственные операции, начиная с 01.01.2011, отражаются не в соответствии с  Инструкцией  № 157н.

- унифицированные формы первичных документов заполнялись не в соответствии с требованиями ФЗ № 129 «О бухгалтерском учете».

- реестр муниципального имущества ведётся не в соответствии с  требованием Постановления Правительства РФ от 16.07.2007 № 447 «О совершенствовании учета федерального имущества».

Муниципальное унитарное предприятие

«ЖКХ» Коржевское сельское поселение

Проверка  проведена  за  период  с   01.01.2010-30.06.2011.

Установлены нарушения по ведению бухгалтерского учета в части:

- ведения кассовых операций;

- учета расчетов с подотчетными лицами;

- расчетов по оплате труда;

- учета основных средств;

- учета материальных запасов;

- учета уставного фонда предприятия.

Муниципальное образовательное учреждение Репьевская основная общеобразовательная школа

Проверка  проведена  за  период  с  01.01.2010 по 30.06.2011 года.

При проведении проверки выявлены недостатки по ведению бухгалтерского учета, согласно требованиям Инструкции по бюджетному учету:

- по расчету сметных показателей;

- по начислению заработной платы;

- по списанию  материальных запасов;

-  по оформлению приказов.

Муниципальное образовательное учреждение

Труслейская  средняя  общеобразовательная школа

Проверка  проведена  за  период  с  01.01.2010 по 30.06.2011.

При проведении проверки выявлены недостатки по ведению бухгалтерского учета, согласно требованиям Инструкции по бюджетному учету:

- по начислению заработной платы;

- по учету основных средств;

- по списанию  материальных запасов;

-  по оформлению приказов.

Муниципальное учреждение «Управление делами»

Проверка  проведена  за  период  с  01.10.2010 по 30.09.2011.

При проведении проверки выявлены нарушения  по ведению бухгалтерского учета, согласно требованиям Инструкций по бюджетному учету:

- по начислению заработной платы;

- по расчетам с  подотчетными лицами.

6.Устранено нарушений в 2011 году

Всего за 2011 год по проведенным контрольным и экспертно-аналитическим мероприятиям устранено нарушений на сумму 26523,4 тыс. руб., а именно:

-          в муниципальном учреждении здравоохранения «Инзенская центральная районная больница» - 20,0 тыс. руб. (представлен акт выполненных работ от 05.03.2010, данный акт принят к учету 11.01.2011);

-          в муниципальном учреждении администрация муниципального  образования Коржевское сельское поселение - 87,8 тыс. руб. (погашена кредиторская задолженность, образовавшаяся на 01.01.2011г. в нарушение ст. 161, ст. 174.2 БК РФ);

-          в муниципальном учреждении администрация муниципального  образования Глотовское городское поселение - 11,7 тыс. руб. (устранена переплата по коду счету 303 «Расчёты по платежам в бюджеты»);

-          в муниципальном учреждении администрация муниципального  образования Труслейское сельское поселение - 2797,0 тыс. руб. (11,5 тыс. руб. погашена кредиторская задолженность, образовавшаяся на 01.01.2011г. в нарушение БК РФ, 2785,5 тыс. руб. устранено расхождение данных бухгалтерского учета с данными реестра муниципального имущества);

-          в Комитете  по управлению муниципальным имуществом и земельным отношениям муниципального  образования «Инзенский район» - 929,1 тыс. руб. (устранено решением Совета депутатов от 25.05.2011 № 39);

-          в Управлении образования муниципального образования «Инзенский район» - 56,5 тыс. руб. (представлены обоснованные расчеты);

-          в муниципальном унитарном предприятии «ЖКХ» Коржевское сельское поселение - 16762,8 тыс. руб.  (100,0 тыс. руб.- устранены нарушения в части ведения бухгалтерского учета; 16662,8 тыс. руб. принято имущество в хозяйственное ведение);

-          в муниципальном дошкольном образовательном учреждении детский сад № 2 «Березка» (119,9 тыс. руб. устранены нарушения в части ведения бухгалтерского учета);

-          в муниципальном унитарном предприятии «Нива» - 3021,9 тыс. руб. (устранены нарушения в части ведения бухгалтерского учета);

-          в муниципальном образовательном учреждении Труслейская средняя общеобразовательная школа - 1266,7 тыс. руб. (нарушения устранены в части учета основных средств);

-          в муниципальном казённом учреждении «Управление делами» - 21,3 тыс. руб. (оплата договоров приведена в соответствии с Приказом  от 28.12.2010 № 190н);

-          в муниципальном учреждении администрация муниципального образования «Инзенское городское поселение» -1428,7 тыс. руб. (устранены нарушения в части ведения муниципальных контрактов).

7. Основные  задачи  на  текущий  год

Являясь  структурным  подразделением  Совета  депутатов  муниципального образования «Инзенский район»,  контрольно-ревизионная комиссия призвана  обеспечивать  контроль  за   бюджетными  процессами  в финансовой  сфере.

В целях  осуществления  внешнего  контроля  контрольно-ревизионная комиссия   будет  продолжать  работу  по  контролю  за  эффективным,  целевым,  рациональным  использованием  бюджетных  средств.

На 2012 год утвержден План работы контрольно-ревизионной комиссии и согласован с Главой муниципального образования «Инзенский район».

Контрольно-ревизионная комиссия, как  и  прежде,  в  своей  работе  будет  заниматься  контролем  соблюдения  законов  и  нормативных  актов,  затрагивающих  бюджетные  отношения, регулирующих  финансово-хозяйственную  деятельность  получателей  средств  районного  бюджета,  оказывать  практическую  помощь  по  предупреждению  нарушений  и  исправлению  замечаний.

Председатель  контрольно-ревизионной комиссии  Совета  депутатов муниципального образования «Инзенский район»  Н.В. Шафеева